集体企业(ye)(ye)是特(te)殊历(li)史时(shi)期(qi)的(de)(de)产物，我国电(dian)力(li)系(xi)统(tong)集体企业(ye)(ye)起步于20世纪80年(nian)代，迄今已(yi)有四十多年(nian)的(de)(de)发展历(li)程，多年(nian)来电(dian)网大集体企业(ye)(ye)与(yu)电(dian)网主(zhu)业(ye)(ye)相生相伴(ban)、相互(hu)促进，为服务电(dian)网主(zhu)业(ye)(ye)发展等(deng)提供了有力(li)支(zhi)撑(cheng)。随着近年(nian)来市场竞(jing)争(zheng)的(de)(de)加剧和(he)国有企业(ye)(ye)改革的(de)(de)不断深(shen)化，大集体企业(ye)(ye)管理(li)(li)粗放、经营风(feng)险(xian)突出、人(ren)才(cai)缺失(shi)、核(he)心(xin)竞(jing)争(zheng)力(li)弱(ruo)等(deng)问(wen)题日益凸显，迫切需要进一步加强规(gui)范管理(li)(li)，建(jian)立现(xian)(xian)代企业(ye)(ye)制度，健全市场化经营机制，增(zeng)强企业(ye)(ye)竞(jing)争(zheng)力(li)和(he)抗风(feng)险(xian)能力(li)，实现(xian)(xian)高质量(liang)发展、可(ke)持续发展。
内(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)体(ti)(ti)系(xi)(xi)是(shi)现代企(qi)业(ye)(ye)(ye)管理体(ti)(ti)系(xi)(xi)的重要(yao)组成部(bu)(bu)分(fen)，是(shi)衡量现代企(qi)业(ye)(ye)(ye)科学管理的依据。为了加(jia)强(qiang)(qiang)和规范中(zhong)央企(qi)业(ye)(ye)(ye)内(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，国(guo)(guo)务院国(guo)(guo)资委2019年10月(yue)印发(fa)《关于(yu)加(jia)强(qiang)(qiang)中(zhong)央企(qi)业(ye)(ye)(ye)内(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)体(ti)(ti)系(xi)(xi)建(jian)(jian)设与监(jian)督工(gong)作(zuo)的实(shi)施意见》（国(guo)(guo)资发(fa)监(jian)督规〔2019〕101号），并于(yu)同年开始连续三年发(fa)布做好中(zhong)央企(qi)业(ye)(ye)(ye)内(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)体(ti)(ti)系(xi)(xi)建(jian)(jian)设与监(jian)督工(gong)作(zuo)有(you)关事项(xiang)的通(tong)知（国(guo)(guo)资发(fa)监(jian)督规〔2019〕44号、国(guo)(guo)资厅监(jian)督〔2020〕307 号、国(guo)(guo)资厅监(jian)督〔2021〕299号），而(er)南方电(dian)网公(gong)司(si)也于(yu)2022年4月(yue)印发(fa)《南方电(dian)网公(gong)司(si)“合规管理强(qiang)(qiang)化(hua)年”暨(ji)深化(hua)内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)体(ti)(ti)系(xi)(xi)建(jian)(jian)设工(gong)作(zuo)实(shi)施方案》，强(qiang)(qiang)调要(yao)提升内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)体(ti)(ti)系(xi)(xi)实(shi)效(xiao)性，深化(hua)内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)体(ti)(ti)系(xi)(xi)建(jian)(jian)设。
现阶段很多电(dian)(dian)网大集体(ti)(ti)(ti)企业(ye)在改(gai)革发展过程中仍(reng)存在内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)体(ti)(ti)(ti)系缺位的(de)问题，表现为风(feng)险控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)意识薄弱、内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)组(zu)织机构设置不(bu)健全(quan)、内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度建设不(bu)完(wan)善(shan)(shan)、内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)监督、评价不(bu)到(dao)位、内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)专业(ye)人(ren)才缺乏(fa)、信息沟(gou)通机制(zhi)(zhi)(zhi)不(bu)完(wan)善(shan)(shan)等等，造成内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)体(ti)(ti)(ti)系的(de)效力难以(yi)真实有效地(di)发挥，企业(ye)的(de)风(feng)险控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)和经营管理目标不(bu)能有效实现。为进一步改(gai)善(shan)(shan)企业(ye)的(de)内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)水平，强化内(nei)(nei)(nei)部(bu)管理，电(dian)(dian)网大集体(ti)(ti)(ti)企业(ye)应当建立和健全(quan)内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)体(ti)(ti)(ti)系。本文提出电(dian)(dian)网大集体(ti)(ti)(ti)企业(ye)建立健全(quan)内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)体(ti)(ti)(ti)系的(de)五(wu)项(xiang)主要举措，以(yi)供参考、借鉴。
1、健全内控组织机构
明确(que)大集体(ti)企业党(dang)组织、董事会(hui)、监事会(hui)、经理(li)(li)层关于内(nei)(nei)控管理(li)(li)的(de)(de)职(zhi)责要求。党(dang)组织负(fu)(fu)责发挥领导作用；董事会(hui)负(fu)(fu)责决定内(nei)(nei)控体(ti)系(xi)建设运(yun)行(xing)有关重(zhong)大事项，授权(quan)经理(li)(li)层决策相关事项；监事会(hui)负(fu)(fu)责监督董事会(hui)和高级管理(li)(li)人员(yuan)的(de)(de)内(nei)(nei)控体(ti)系(xi)建设运(yun)行(xing)履(lv)职(zhi)情况；经理(li)(li)层负(fu)(fu)责组织各业务领域的(de)(de)内(nei)(nei)控体(ti)系(xi)建设运(yun)行(xing)工作，行(xing)使董事会(hui)授予的(de)(de)其(qi)他职(zhi)权(quan)。
设(she)(she)(she)(she)立全面风(feng)险管理与内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)委员会、内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)体(ti)系(xi)(xi)建(jian)设(she)(she)(she)(she)办(ban)(ban)公室(shi)、内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)体(ti)系(xi)(xi)建(jian)设(she)(she)(she)(she)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)组(zu)三级组(zu)织(zhi)(zhi)(zhi)机构，形成集中(zhong)统(tong)一、相互制(zhi)衡(heng)、职责明确、运行高(gao)效(xiao)的(de)内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)组(zu)织(zhi)(zhi)(zhi)保障体(ti)系(xi)(xi)。委员会负(fu)责组(zu)织(zhi)(zhi)(zhi)领导(dao)、统(tong)筹协调内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)体(ti)系(xi)(xi)建(jian)设(she)(she)(she)(she)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，委员会下(xia)设(she)(she)(she)(she)内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)体(ti)系(xi)(xi)建(jian)设(she)(she)(she)(she)办(ban)(ban)公室(shi)，作(zuo)(zuo)(zuo)为内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)建(jian)设(she)(she)(she)(she)的(de)常(chang)设(she)(she)(she)(she)机构，负(fu)责内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)日常(chang)组(zu)织(zhi)(zhi)(zhi)与协调工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。成立内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)体(ti)系(xi)(xi)建(jian)设(she)(she)(she)(she)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)组(zu)，建(jian)立内(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)联(lian)系(xi)(xi)制(zhi)度，各部(bu)门配合(he)内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)办(ban)(ban)公室(shi)开展本专业内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，负(fu)责各业务(wu)领域(yu)内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)建(jian)设(she)(she)(she)(she)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，确保内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)流(liu)程标准执(zhi)行落地，内(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)任务(wu)落实到人。
2、构建风险评估体系
制定风(feng)(feng)险(xian)(xian)分类清单。依据(ju)企业发展(zhan)目标(biao)和(he)内外部经(jing)营环境，梳理(li)(li)公(gong)司业务管(guan)理(li)(li)框架，组(zu)织开展(zhan)公(gong)司层和(he)业务层的风(feng)(feng)险(xian)(xian)信息收集(ji)，辨识与工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)建设、招标(biao)采购、市场营销、科技创(chuang)新等(deng)经(jing)营类业务相(xiang)关(guan)的风(feng)(feng)险(xian)(xian)，以及与预算、资(zi)金、资(zi)产、股权投(tou)资(zi)、合同、信息化管(guan)理(li)(li)等(deng)管(guan)控类业务相(xiang)关(guan)的风(feng)(feng)险(xian)(xian)，统一风(feng)(feng)险(xian)(xian)分类、定义及评估标(biao)准，编制形(xing)成公(gong)司规范统一的风(feng)(feng)险(xian)(xian)分类清单，制定风(feng)(feng)险(xian)(xian)分类管(guan)理(li)(li)工(gong)(gong)作规则(ze)，明确风(feng)(feng)险(xian)(xian)变更、增减(jian)等(deng)审批程(cheng)(cheng)序。
加强与与上级(ji)主(zhu)管单位审计、安监、财务、纪检等(deng)部(bu)门的沟通(tong)协(xie)同，共享(xiang)违规、风险事(shi)件信息。畅通(tong)风险事(shi)件报告通(tong)道，及时掌握可能(neng)受(shou)到(dao)处罚或(huo)(huo)制裁、遭受(shou)重大资产损(sun)失或(huo)(huo)声(sheng)誉(yu)损(sun)失的重大违规或(huo)(huo)风险事(shi)项，并制定相应(ying)的应(ying)急管控措施。
3、完善制度流程体系
制(zhi)定内(nei)控(kong)体系建设工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)管理(li)办法，明确组(zu)织机构、职责分工(gong)、工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)开展方式、考(kao)核评价等要(yao)求，理(li)顺工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)流程。结合自身业(ye)务(wu)实际(ji)编制(zhi)内(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)管理(li)手册、内(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)评价手册、内(nei)控(kong)缺(que)陷识别(bie)、风险评估标准等体系文件，明确各业(ye)务(wu)领(ling)域(yu)的(de)管控(kong)要(yao)求，提示具(ju)体风险点(dian)，形成内(nei)控(kong)体系的(de)管理(li)地图。
识别(bie)重(zhong)(zhong)要(yao)业务领域内(nei)(nei)权限较大、违规事件(jian)多发易发的重(zhong)(zhong)要(yao)岗(gang)位(wei)，编制《内(nei)(nei)控重(zhong)(zhong)要(yao)岗(gang)位(wei)清(qing)单》，严格规范重(zhong)(zhong)要(yao)岗(gang)位(wei)人员在授(shou)权、审(shen)批、执行、报(bao)告等(deng)方(fang)面的权责(ze)。通(tong)过岗(gang)位(wei)说(shuo)明书、绩效合约等(deng)方(fang)式，使相关(guan)人员了解和掌握岗(gang)位(wei)责(ze)任、权责(ze)分(fen)配、内(nei)(nei)控要(yao)求等(deng)，确(que)(que)保相关(guan)工作人员正(zheng)确(que)(que)履(lv)行职(zhi)责(ze)。
优(you)化、完善(shan)内控、风险和合规管理相关制度(du)，做好(hao)制度(du)的(de)废立(li)改，形成(cheng)由不同层级、不同形式的(de)管理制度(du)文件组成(cheng)的(de)公司(si)制度(du)性规范(fan)。主(zhu)要(yao)包括：基(ji)本制度(du)、各业务领域规章制度(du)和业务指导(dao)书(shu)、工作(zuo)指引等，以(yi)规范(fan)工作(zuo)流程，强化管理职责。
4、强化内控监督评价
结合内(nei)部(bu)审计，定期(qi)开展公司层面内(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)评(ping)(ping)价(jia)，以及包括财(cai)务报告、预算管(guan)理(li)、资金管(guan)理(li)、物(wu)资采购、工(gong)程项(xiang)目管(guan)理(li)等在(zai)内(nei)的流程层面专项(xiang)内(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)评(ping)(ping)价(jia)，坚持风险导向、成(cheng)本效益、公正性(xing)(xing)、独立性(xing)(xing)等原则，重点加强内(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)设计的健全(quan)性(xing)(xing)、合理(li)性(xing)(xing)及执行的有效性(xing)(xing)评(ping)(ping)价(jia)。
完善(shan)内(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)协同(tong)监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)机制(zhi)，明确各(ge)监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)部(bu)门(men)的(de)(de)监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)职(zhi)责和(he)检查重(zhong)点，建立健全既相互衔接(jie)又闭环(huan)管理的(de)(de)监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)检查机制(zhi)，形成大(da)监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)体系的(de)(de)监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)合力(li)。加强(qiang)监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)问(wen)题(ti)信息共享，有效利用业务(wu)部(bu)门(men)职(zhi)能监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)、内(nei)(nei)部(bu)审计、巡(xun)视、纪检等(deng)监(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)(du)(du)(du)检查工作成果(guo)，提前发现内(nei)(nei)控(kong)缺陷及违(wei)法(fa)违(wei)规线索，推动内(nei)(nei)控(kong)体系不断完善(shan)。
5、培养内控专业人才
完(wan)善内(nei)控(kong)专业人才培训(xun)体系，采取外部(bu)引进(jin)与内(nei)部(bu)培养相(xiang)结合的(de)方式(shi)，建立内(nei)控(kong)专业人才选(xuan)拔机制和内(nei)控(kong)人才库(ku)，定期进(jin)行(xing)业务(wu)培训(xun)，提升业务(wu)水平。通过科学(xue)合理(li)的(de)聘(pin)用、培训(xun)、轮岗、考核(he)、奖励(li)、晋升、淘汰等办法，进(jin)行(xing)业绩(ji)、道(dao)德品质(zhi)、思(si)想操守等综合考核(he)，奖优罚劣，充(chong)分激发员工(gong)的(de)积极(ji)性和责任感，提高(gao)员工(gong)整体素质(zhi)。
结合(he)法治(zhi)宣(xuan)传教育，在企业内部广(guang)泛开展内控(kong)文化宣(xuan)传。组(zu)织(zhi)开展内控(kong)体系建设培训，强化全(quan)员内控(kong)意识，提升风险(xian)管控(kong)能力，培养一批内控(kong)管理人才队伍。
新(xin)形势下(xia)，电网大(da)集体(ti)企业(ye)(ye)面对深(shen)化改(gai)革(ge)和(he)市(shi)场经济所(suo)带来的(de)全(quan)新(xin)挑(tiao)战，应正视所(suo)存在(zai)的(de)内部控(kong)制(zhi)缺位问题(ti)，不断探索(suo)和(he)创新(xin)，通过健(jian)全(quan)内控(kong)组织机构，构建(jian)风险评估体(ti)系(xi)，完善制(zhi)度流(liu)程(cheng)体(ti)系(xi)，强(qiang)化内控(kong)监督评价(jia)，培养(yang)内控(kong)专业(ye)(ye)人(ren)才(cai)等措施，持续(xu)深(shen)化内部控(kong)制(zhi)体(ti)系(xi)建(jian)设，进(jin)一步(bu)提(ti)高(gao)(gao)集体(ti)企业(ye)(ye)的(de)内部治理(li)水平和(he)内部控(kong)制(zhi)效果，为企业(ye)(ye)的(de)高(gao)(gao)质(zhi)量发展提(ti)供有力保(bao)障。
参考文献：
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[4]电(dian)力集体企业内部控制建设研究[J].李(li)婷，杨航.中(zhong)国科技成果. 2013(21)
作 者(zhe) | 钟石带
编 辑 | 谢(xie)敏君(jun)
版权说明 | 感谢(xie)作(zuo)者的辛(xin)苦付出与(yu)创作(zuo)，本文为(wei)本平台的原创文章(zhang)。如需转(zhuan)载(zai)，请发送消息至公众号后台与(yu)我(wo)(wo)们联系，我(wo)(wo)们将在第一时间(jian)处理(li)，非常感谢(xie)！
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